近期，人力资源和社会保障部通过其官方微信平台，对个人养老金的税收优惠政策进行了详细解读。这一解读旨在回应公众对于个人养老金投资收益是否需要纳税的疑问。
据人社部发布的消息，根据《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》，个人在领取养老金时，需按照领取额的3%缴纳个人所得税。这一规定并不区分本金和投资收益，意味着无论是本金部分还是通过投资获得的增值部分，在领取时均需按照此税率缴税。
面对这一消息，不少网友表达了困惑，主要集中在“已经缴纳过工资税，为何领取养老金还需缴税？”以及“已经领取退休金的人群是否需要缴纳？”等问题上。实际上，这些疑问源于对“基本养老金”与“个人养老金”概念的混淆。
中国目前的养老保险体系由三大支柱构成。第一支柱是基本养老保险，包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险，它是保障基本生活的基础，参保人数已超过10亿。第二支柱为企业年金和职业年金，由单位建立，旨在提供额外的养老保障。而第三支柱则是个人养老金，自2022年11月起开始试点，旨在鼓励个人为自己多储备养老资金，至2024年12月15日已在全国范围内推广，开立人数超过7000万。
个人养老金制度遵循个人自愿参与、市场化运营的原则。在试点初期，其税收优惠政策便备受关注。根据规定，在缴费环节，个人每年可向个人养老金资金账户缴费最高1.2万元，这部分金额可享受递延纳税优惠，不计入当年应纳税所得额。同时，投资环节的投资收益目前也暂不征税。
而在领取环节，个人养老金则按照3%的税率单独计算缴纳个人所得税，不并入综合所得。这意味着，在养老金积累阶段，个人可以享受免税优惠；而在领取时，则需按照规定缴税。这一政策旨在平衡个人养老金的税收优惠与实际税收负担。
针对网友关于参加个人养老金是否划算的疑问，专家指出，个人养老金在缴纳环节可以节税，同时还可以通过投资获得综合收益。以一个35岁、年收入10万元的个人为例，如果每年缴纳1.2万元的个人养老金，至63岁退休时，可节省约3.36万元的税费。累计缴纳的个人养老金在退休时，如果选择养老储蓄产品，按三年期2.15%的利率计算，本息合计约36.1万元。减去3%的个税后，到手金额约为35万元。
当然，每个人最终到手的金额会根据年收入水平、个人养老金缴纳额以及投资产品收益的不同而有所差异。因此，在决定是否参加个人养老金时，个人应根据自身情况进行综合考虑。
