近日，上海证券交易所（上交所）发布了一则通报，对德邦证券及其在河北英虎农业机械股份有限公司（以下简称“英虎农业”）发行上市申请中的保荐代表人马辉、吕宵楠进行了公开批评。此次通报源于德邦证券在保荐过程中存在的多项违规行为。
据悉，德邦证券及马辉、吕宵楠在履行保荐职责时存在四大不足。首先，他们在核查英虎农业的会计基础工作规范性方面未能尽责，未确保发行人准确披露相关信息。在申请上市前，英虎农业对财务报表进行了调整，其中部分调整缺乏合理依据，涉及多个会计科目，且存在通过倒推得出期初余额的情况。保荐人未能及时发现这些问题，也未督促发行人在申报文件中进行披露。
其次，德邦证券及保荐代表人在关注发行人的财务内控不规范行为方面存在疏忽。根据申报文件，英虎农业曾使用实际控制人朋友李某的个人银行账户，而李某同时还是公司第一大外协供应商的员工，这一关系未被如实披露。英虎农业还通过票据中介机构购买大额银行承兑汇票支付供应商货款，保荐人对此未予以足够关注，也未督促发行人完整披露这些不规范行为及整改情况。
第三，申报文件中存在多处信息披露错漏，保荐人未能履行好核查把关责任。英虎农业在申报文件中披露了对外资金拆借、个人卡收付款、第三方回款及现金交易等信息，但由于统计错误等原因，这些信息存在多处遗漏。同时，发行人在不同申报文件中披露的应收票据和应付票据发生额前后不一致，影响了现金流量表的准确性。保荐人未能发现这些问题，未能确保发行上市申请文件的真实、准确和完整。
最后，德邦证券在保荐业务内部质量控制方面也存在薄弱环节。投行质控和内核部门对项目风险识别不足，内部立项、质控及内核文件中均未关注发行人财务报表的调整情况。质控部门在现场核查及底稿验收过程中也未发现发行人信息披露存在多处错漏的情况。
上交所指出，德邦证券作为保荐人，未能充分关注发行人会计基础工作不规范的问题，未督促发行人准确披露相关信息和财务内控不规范行为及整改情况，未能履行好核查把关责任，确保发行上市申请文件信息披露的真实、准确和完整。保荐代表人马辉、吕宵楠对此负有直接主要责任。因此，上交所决定对德邦证券及马辉、吕宵楠予以通报批评。
除了德邦证券及其保荐代表人外，上交所还对英虎农业及其时任董事长李侠、总经理李衡、财务总监兼董事会秘书张木水进行了通报批评。同时，天职国际会计师事务所及其项目签字会计师党小安、黄晓曲也因在审计过程中存在问题而被通报批评。这一系列处罚表明，监管机构正在进一步压实保荐机构、会计师事务所等中介机构的“看门人”责任，坚持“申报即担责”的原则，对“带病闯关”行为进行严肃核查和严厉惩治。
