近日，人力资源和社会保障部发布了关于个人养老金个人所得税优惠政策的最新实施细节。根据相关政策公告，个人在领取养老金时，需按照领取金额的3%缴纳个人所得税，且这一规定不区分养老金的本金部分和投资收益。
回顾2024年底，相关部门已联合发文，明确在全国范围内推行个人养老金的个人所得税优惠政策，该政策自2024年1月1日起追溯实施。政策内容包括三个关键环节：缴费、投资和领取。在缴费阶段，个人每年可向个人养老金资金账户缴费最高12000元，这部分金额可从综合所得或经营所得中扣除；投资阶段，个人养老金资金账户内的投资收益暂不征税；领取阶段，个人领取的养老金单独计税，税率为3%，税款计入“工资、薪金所得”项目。
具体实施方面，个人在享受税前扣除优惠时，需凭个人养老金信息管理服务平台提供的扣除凭证进行扣税。对于工资薪金所得和按累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得的纳税人，其缴费可选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时扣除，并提供相关凭证给扣缴单位。其他类型的所得，如劳务报酬、稿酬、特许权使用费等，其缴费则在次年汇算清缴时扣除。个人养老金的个税由开立资金账户的商业银行代扣代缴。
随着政策的推进，个人养老金产品种类也在不断丰富。据最新数据，截至2025年5月底，已有6家理财公司发行了35只个人养老金理财产品。这些产品包括工银理财的11只、中银理财的9只、建信理财的2只等，涵盖了混合类和固定收益类产品，其中固定收益类产品占比最高。自2023年首批7只产品推出以来，个人养老金理财产品经历了多次扩容，尤其是固定收益类产品增长显著。
养老保险、养老基金等其他养老理财产品也呈现出扩容趋势。截至6月中旬，国家社会保险公共服务平台显示，个人养老金产品总数已达1033款，其中理财类产品35款、储蓄类产品466款、保险类产品235款、基金类产品297款。施罗德交银理财建议，合理的个人养老理财规划应明确目标、坚持长期、专款专用，注重稳健性和长期性，避免盲目追求高收益。
上海金融与发展实验室首席专家曾刚强调，在养老金融产品和服务创新中，平衡创新与风险监管至关重要。金融机构应确保产品设计稳健，充分披露风险收益特征，避免误导性投资。监管部门需完善相关法律法规和行业标准，建立全流程监管机制，及时发现并预警潜在风险。同时，加强投资者教育，提升风险意识，通过多重风险缓释机制保护投资者利益，推动养老金融创新与安全并重。
