近期，中国资本市场监管力度持续加强，两家知名会计师事务所信永中和与中兴财光华在同一日分别收到了监管处罚。这一动态再次凸显了监管机构对上市公司年报审计质量的严格要求。
8月15日，深交所对信永中和会计师事务所发出了监管函，指出其在海联金汇2023年度财务报表审计中存在多项违规行为。具体包括关键审计事项审计应对程序不到位、风险评估及内部控制测试程序执行不充分、对收入、存货、成本等核心财务数据的审计程序存在缺陷、函证程序执行不严谨以及项目质量复核程序执行不力。深交所同时对负责该审计项目的两名签字注册会计师给予了通报批评，并要求信永中和高度重视审计质量管理，提升审计执业水平。
与此同时，中兴财光华会计师事务所在对厦门海合达电子信息股份有限公司2023年年报审计中也存在问题，被厦门证监局警示。违规事项涉及控制测试程序缺陷、营业收入审计程序不足、固定资产及无形资产审计不到位、截止性测试审计程序存在缺陷以及函证程序不足。厦门证监局指出，中兴财光华在对海合达多项异常情形未保持职业怀疑，未实施恰当的审计程序以获取充分审计证据。
值得注意的是，信永中和在2025年内已多次受到监管处罚。据统计，这已是其年内第9次被监管点名，其中三次因年报审计项目违规被罚款，合计金额超过1400万元。包括对中泰化学、西科农业及恒信玺利等公司的审计报告存在重大遗漏或虚假记载等问题。中兴财光华的此次处罚也非孤例，2025年以来，已有38家会计师事务所收到监管函或行政处罚，其中16家被罚没违法收入，罚款金额多在200万元至5000万元之间。
具体来看，大华、天健、大信、立信等会计师事务所在收到的罚单数量上位居前列。特别是大信会计师事务所，今年以来因多家公司年报存在虚假记载，合计被罚没金额高达4759.43万元。这些处罚显示出监管机构对审计机构执业质量的严格监督，以及对财务造假行为的零容忍态度。
厦门证监局在对中兴财光华发出警示函的同时，也对海合达及其管理层发出了警示函，指出海合达在新三板挂牌期间财务内部控制不健全，存在虚增营业收入、利润及固定资产和无形资产的情形，导致2023年年报财务数据不准确。这一系列处罚不仅彰显了监管机构对审计质量的严格要求，也提醒了上市公司和审计机构必须严格遵守相关法律法规，确保财务信息的真实性和准确性。
